报销差旅费的进项税一般怎么算？ 报销差旅费的账务处理及流程是怎么样的呢？

报销差旅费的进项税一般怎么算？

增值税专用发票：进项税额=票面金额×税率，机票行程单：进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%，火车票：进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%，汽车票、船票：进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%。差旅费一般是指企业员工在出差期间发生的交通费、住宿费和餐费以及其他杂费等。企业员工若是报销差旅费取得的进项增值税专用发票的可按票面税额抵扣进项，企业员工若是出差取得的载有旅客信息的火车票、汽车票、机票行程单等可按上述计算方法计算相关的进项税额。

报销差旅费的账务处理及流程是怎么样的呢？

第一、账务处理

1、差旅费报销的会计分录，借：管理费用 贷：其他应收款 借或贷：库存现金/银行存款。

2、企业需要出差的员工预借差旅费时则此时还没有去出差并且相关的费用也还没有发生，其会计处理是，借：其他应收款-职工姓名 贷：库存现金或银行存款。

3、企业需要出差的员工已经出差回来了，所以企业元在报销时差旅费用已经发生，可以直接将产生的差旅费计入相关的期间费用里面，其会计处理是，借：管理费用-差旅费 贷：银行存款或库存现金。

第二、差旅费报销流程

准备出差人员填写差旅费报销单—直接上级领导审查—分级领导核准—财务人员审核—出纳结算付款。各负责人对差旅费报销的真实和合理负全责。